1.企业与员工免除劳动合同付出的一次性补偿金怎么税前扣除？
答：企业与受雇人员免除劳动合同，付出给员工的一次性补偿金，在不超越天津市ZF 相关部分规则规范的部分，可以在税前扣除。
2.企业差旅费开销怎么税前扣除？
答：交税人可依据企业生产运营实践状况，自行制定本企业的差旅费报销准则留存企业备检。其产生的与其运营活动相关的、合理的差旅费开销答应在税前扣除。
交税人产生的与其运营活动有关的合理的差旅费，应可以提供证明其真实性的有用凭据和相关证明资料，不然，不得在税前扣除。差旅费的证明资料应包含:出差人员名字、地址、时刻、作业任务、付出凭据等。
3.企业产生工伤、意外损伤等付出的一次性补偿怎么在税前扣除？
答：企业员工产生工伤、意外损伤等事端，由企业经过银行转账办法向其付出的经济补偿，凭收效的法律文书和银行划款凭据、收款人收款凭据，可在税前扣除。
4.企业付出的违约金税前扣除应提供哪些证明资料？
答：违约金是合同一方当事人不履行合同或许履行合同不契合约守时，由违约的一方对另一方当事人付出的用于赔偿丢失的金额。归于增值税应税规模的违约金可凭F票、当事两边签定的合同协议在税前扣除；不归于增值税应税规模的违约金可凭当事两边签定的合同协议、付出凭据(即银行划款凭据或收效的法律文书)、收款方开具的收款凭据在税前扣除。
5.融资租借办法获得的财物税前扣除应提供哪些资料？
答：企业展开融资租借事务，租借期间无法获得全额F票，承租方在获得融资租借财物时，以融资租借协议中约好的总的付出金额和相关税费作为计税根底，凭融资租借协议，依照税法有关规则计提的折旧，答应在税前扣除。
6.实施统借统还办法的企业资金拆借利息能否在税前扣除？
答：依据《财务部 G 家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的告诉》（财税[2016]36号）对统借统还事务的规则：企业集团或企业集团中的中心企业以及集团所属财务公司按不高于付出给金融机构的告贷利率水平或许付出的债券票面利率水平，向企业集团或许集团内下属单位收取的利息免征增值税；统借方向资金运用单位收取的利息，高于付出给金融机构的告贷利率水平或许付出的债券票面利率水平的，应全额交纳增值税。因而，对实施统借统还办法的企业集团，利息付出方向统借方付出的利息开销，契合《G 家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年第34号）一 条的规则，凭F票在税前扣除凭据。
7.企业筹办期产生的事务招待费怎么进行扣除？
答：G 家税务总局公告〔2012〕第15号第五条规则企业筹办期产生的事务招待费按实践产生额的60%计入开办费。事务招待费实践产生额的60%在开办费结转摊销年度，按G 税函[2009]98号第九条关于筹办费的处理规则，企业可以在开端运营之日的当年一次性扣除，也可以依照税法有关长时间待摊费用的处理规则处理，一经选定，不得改动。
8.企业筹办期产生的广告费和事务宣传费怎么进行扣除？
答：G 家税务总局公告〔2012〕第15号第五条规则企业筹办期产生的广告费和事务宣传费按实践产生额计入开办费。广告费和事务宣传费在开办费结转摊销年度，按G 税函[2009]98号第九条关于筹办费的处理规则，企业可以在开端运营之日的当年一次性扣除，也可以依照税法有关长时间待摊费用的处理规则处理，一经选定，不得改动。
9.固定财物投入运用后未全额获得F票折旧可以税前扣除吗？
答：固定财物投入运用后，因为没有办理竣工决算未获得全额F票的，可暂按合同规则的金额计入固定财物计税根底，并自固定财物投入运用月份的次月起核算折旧；在12个月内获得F票的，按F票金额调整本来的计税根底，补提的折旧应相应调整所属年度的应交税所得额。12个月今后获得F票的，F票金额高于合同金额的差额部分，核算的折旧额不得在税前扣除，F票金额高于合同金额的差额待财物实践处置时答应在税前扣除。
10.股东出资未到位产生股权转让，其股权出资初始出资本钱怎么承认？
答：企业进行长时间股权出资，在出资未到位前产生股权转让，其出资本钱依照实践出资额承认。
11.用农产品进项税金核定扣除办法交纳增值税的企业，按投入产出法核算的本钱与企业账务本钱不一致时，企业所得税本钱按哪种办法扣除？
答：用农产品进项税金核定扣除办法交纳增值税的企业，按投入产出法核算的本钱与企业账务本钱不一致时，按企业实践产生的（账务）本钱税前扣除。
12.企业为员工发放的通讯费、交通补助怎么税前扣除？
答：企业为员工提供的通讯、交通待遇，现已实施钱银化变革的，按月按规范发放或付出的通讯、交通补助，应归入员工薪酬总额准予扣除，不再归入员工福利费办理；没有实施钱银化变革的，企业产生的相关开销作为员工福利费办理。
13.企业为员工发放的取暖费、防暑降温费怎么税前扣除？
答：企业发放的冬天取暖补助、集中供热采暖补助费、防暑降温费，在员工福利费中列支。按职务或职称发放的集中供热采暖补助应归入员工薪酬总额，准予扣除。
14.企业为员工提供住宿产生的租金可否税前扣除？
答：员工福利费包含为员工卫生保健、日子、住宅、交通等所发放的各项补助和非钱银性福利，企业为员工提供住宿而产生的租金凭房子租借合同及合法凭据在员工福利费中列支；企业为员工报销个人租房费，可凭出租方开具的F票（F票昂首可为企业员工个人）在员工福利费中列支。
15.企业租借交通工具产生的费用怎么税前扣除？
答：（1）企业因为生产运营需求，租入其他企业或具有营运资质的个人的交通运输工具（含班车），产生的租借费及与其相关的费用，依照合同（协议）约好，凭租借合同（协议）及合法凭据，准予扣除。
（2）企业因为生产运营需求，向具有营运资质以外的个人租入交通运输工具（含班车），产生的租借费，凭租借合同（协议）及合法凭据，准予扣除，租借费以外的其他各项费用不得税前扣除。
16.企业产生的装饰费开销怎么税前扣除？
答：企业对房子、建筑物进行装饰产生的开销，应作为长时间待摊费用，自开销产生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。若实践运用年限少于3年的，依据相关凭据,将剩下没有摊销的装饰费余额在停止运用当年一次性扣除。
17.企业收到代扣代缴、代收代缴、托付代征各项税费返还的手续费是否交纳企业所得税？
答：企业收到代扣代缴、代收代缴、托付代征各项税费返还的手续费，应并入收到所退手续费当年的应交税所得额，交纳企业所得税。
18.企业替ZF 行政部分代征污水处理费怎么进行税前列支？
答：依照财税[2014]151号文件规则，污水处理费归于ZF 非税收入，归入地方ZF 性基金预算办理，运用公共供水的单位和个人，其污水处理费由乡镇排水主管部分托付公共供水企业在收取水费时同时代征，并在F票中独自列明污水处理费的缴款数额。对企业替ZF 部分代收的污水处理费在F票中独自列明的缴款数额可在税前扣除。
19.劳务差遣用工开销能否作为薪酬薪水开销并作为三项经费的计提基数？
答：劳务差遣用工，依据G 家税务总局公告2015年第34号第三条规则，应分两种状况按规则在税前扣除：
（1）依照协议（合同）约好直接付出给劳务差遣公司的费用，应作为劳务费开销；
（2）直接付出给员工个人的费用，应作为薪酬薪水开销和员工福利费开销。其间归于薪酬薪水开销的费用，准予计入企业薪酬薪水总额的基数，作为核算其他各项相关费用扣除的依据。
20.企业产生的告贷利息需提供哪些凭据可以税前扣除？
答：企业向金融机构付出告贷利息应以F票作为税前扣除凭据，金融机构利息结算单也暂可作为税前扣除凭据。企业向金融机构付出的手续费开销应以F票作为税前扣除凭据。
21.企业非钱银性财物对外出资，可以享用哪些优惠方针？
答：依据《财务部G 家税务总局关于非钱银性财物出资企业所得税方针问题的告诉》（财税[2014]116号）规则：自2014年1月1日起，居民企业以非钱银性财物对外出资承认的非钱银性财物转让所得，可在不超越5年期限内，分期均匀计入相应年度的应交税所得额，按规则核算交纳企业所得税。
依据《关于完善股权鼓励和技能入股有关所得税方针的告诉》（ 财税[2016]101号）规则：自2016年9月1日起，企业或个人以技能成果出资入股到境内居民企业，被出资企业付出的对价悉数为股票（权）的，企业或个人可选择持续按现行有关税收方针履行，也可选择适用递延交税优惠方针。
关于方针联接问题：关于企业以前年度产生的以技能成果出资入股已依照《财务部G 家税务总局关于非钱银性财物出资企业所得税方针问题的告诉》（财税[2014]116号）进行税务处理的，不再调整。
22.筹建期企业收到ZF 补助怎么进行处理？
答：依照管帐准则第16号规则，ZF 补助分为两类：
1.与财物相关的ZF 补助，收届时应当承以为递延收益，并在相关财物运用寿命内平均分配，计入当期损益。
2.与收益相关的ZF 补助，（1）用于补偿企业今后期间的相关费用或丢失的，收届时承以为递延收益，并在承认相关费用的期间，计入当期损益。（2）用于补偿企业已产生的相关费用或丢失的，收届时直接计入当期损益。
关于收到ZF 补助所得税处理应当首要断定是否归于不交税收入，假如契合不交税收入条件依照70号文件相关规则处理；假如不契合不交税收入条件应当作为ZF 补助在收到当期承认应税所得，产生的相关开销答应在当期扣除。
23.为员工付出的特别工种员工人身安全保险费、其他商业保险费哪些可以扣除？
答：特别工种是指依照有关部分规则从事特别岗位作业的总称，企业为特别工种员工付出的保险费应契合ZF 有关部分的相关规则。G 务院财务、税务部分规则可以扣除的其他商业保险费，依据2016年80号公告企业员工因公出差乘坐交通工具产生的人身意外保险费开销，准予企业在核算应交税所得额时扣除。
24.企业只为高档办理人员付出的弥补养老保险费和弥补医疗保险费能否在税前扣除？
答：依照财税[2009]27号文件规则，企业依据G 家有关方针规则,为在本企业任职或受雇的整体员工付出的弥补养老保险、弥补医疗保险费，分别在不超越员工薪酬总额5%规范内的部分，在核算应交税所得额时准予扣除，超越的部分不予扣除。因而只为高档办理人员付出的弥补养老保险和弥补医疗保险不得在税前扣除。
25.财物丢失在季度预缴企业所得税时能否扣除？
答：企业所得税季度预缴申报时依照企业利润总额为根底核算应交税额，因而财物丢失已在管帐上进行处理的，季度预缴申报时可以扣除。
26.企业购买预付卡所得税税前怎么扣除？
答：关于企业购买、充值预付卡,应在事务实践产生时税前扣除。依照购买或充值、发放和运用等不同景象进行以下税务处理：
（1）在购买或充值环节，预付卡应作为企业的财物进行办理，购买或充值时产生的相关开销不得税前扣除；
（2）在发放环节，凭相关内外部凭据，证明预付卡所有权已产生搬运的，依据运用用处进行归类，依照税法规则进行税前扣除（如：发放给员工的可作为薪酬、福利费，用于外交应付的作为事务招待费进行税前扣除）；
（3）本企业内部运用的预付卡，在相关开销实践产生时，凭相关凭据在税前扣除。
27.关于交税人产生的一起背负的费用开销可否分摊扣除？
答：两个以上企业一起担负的没有独立计量体系所产生的与生成运营有关的费用，如：煤、水、电费及代收的污水处理费等，可以获得F票的，凭F票进行税前扣除；无法独自获得F票或与其他用户一起获得一张F票的，其实践产生的费用，可凭相关合同协议、F票复印件、分摊金额证明及银行划款凭据，据真实税前扣除。
